Как заполнять строки 110 и 120 в расчете 6-НДФЛ, если в платежном поручении и выписке банка указаны разные даты?

Comments

• Цитата: Перечислили з/п за февраль, в платежке указана дата 07.03., а по выписке банка списание платежа произошло 09.03. Подскажите, какие даты указать в строках 110 и 120 6-НДФЛ?Так:110    07.03.17120   09.03.17или так110    09.03.17120   10.03.17а может вот так110    07.03.17120   10.03.17

  Добрый вечер!
  По дате фактического списания денег.
  

  Цитата: 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщикапри их фактической выплатес учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

  7 марта Вы еще не выплатили доход, ведь деньги с расчетного счета не списались. А дата в платежном поручении может быть и раньше даты перечисления, и при заполнении 6-НДФЛ дата платежки роли не играет.
• Спасибо. Почему-то 1с ставит 1-й вариант. В интернете нашла, что по 3-му варианту делают. С другой стороны, платежку я тоже отправила 07.03, откуда я знаю, по каким причинам, банк придержал платеж, денег на счете хватало. Явно это не по вине компании, а банка.
• Цитата: С другой стороны, платежку я тоже отправила 07.03, откуда я знаю, по каким причинам, банк придержал платеж, денег на счете хватало. Явно это не по вине компании, а банка.

  Это понятно, но деньги работнику уйдут из банка 9 марта, т.е. доход он получит 9, а не 7.  Мне кажется, что надо по дате выписки смотреть.
• А что Вы скажете по поводу 3-го варианта?
• Здравствуйте.
  

  Цитата: А что Вы скажете по поводу 3-го варианта?

  Вариант

  Цитата: а может вот так110    07.03.17120   10.03.17

  Противоречит норме пункта 6 статьи 226 НК:

  Цитата:6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

  Следующий день - 08.03.17, но это выходной день, следовательно НДФЛ должен быть перечислен не позднее 09.03.17.
  А 10.03.17 - это уже второй после 07 марта рабочий день, и это нарушение.
• В этом случае получите требование из ИФНС с предоставлением пояснений.
  Вот нашла какое Письмо:
  

  Цитата: [О перечислении в бюджет налога на доходы физических лиц]Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.Из письма следует, что организация в соответствии с условиями договора перечисляет денежные средства со своего банковского счета в банке на счет иного банка-эмитента зарплатных карт, предназначенный для расчетов по пластиковым картам, предоставляя реестр на зачисление денежных средств. Поскольку по техническим причинам банка-эмитента получение денег по платежному поручению и зачисление их на карточные счета работников в течение одного рабочего дня невозможно, организация отправляет реестр на зачисление денежных средств на карточные счета работников в день выплаты заработной платы, установленный локальным актом, а платежное поручение на сумму реестра в день, предшествующий дню выплаты заработной платы.Пунктом 1 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).На основании пункта 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.В силу абзаца первого пункта 6 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.При выплате организацией заработной платы в установленный локальным актом день текущего месяца за предшествующий месяц путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации на счет банка-эмитента, предназначенный для расчета по пластиковым картам в пользу своих работников, необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог и перечислить его в бюджет в день зачисления денежных средств на карточные счета работников организации.Заместительдиректора ДепартаментаР.А.Саакян

  Единственное, мне кажется, Минфин имел в виду не день зачисления на карту работника банком, а все-таки дату списания со счета организации (по логике).