Какой ставкой НДС облагается выполнение работ для иностранной фирмы на территории РФ?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Помогите разобраться, где будет считаться местом оказания услуг/выполнения работ и определиться со ставкой НДС??Мы снимаем рекламу в РФ для иностранной фирмы, сотрудники этой компании приедут в РФ. У иностранной фирмы есть представительство в РФ, но фактический заказчик у нас именно иностранная фирма и реклама будет распространяться на их территории.Было бы все прекрасно, если не вопрос с НДС - или 18% что немаленькая сумма или 0%, что было бы здорово.

  Сразу остужу энтузиазм - ставки 0% у Вас быть не может, поскольку в статье 164, пункт 1 нет "эжкспорта рекламных услуг".
  
  Сначала определим, где будет считаться реализация рекламных услуг - в России или за рубежом.
  
  Для этого надо смотреть статью 148.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:...4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.... Положение настоящего подпункта применяется при:...оказании ... рекламных ... услуг

  Итак, делаем вывод: место реализации рекламных услуг = месту деятельности покупателя услуг.
  
  Но у нас есть небольшой нюанс:
  

  Цитата: У иностранной фирмы есть представительство в РФ

  Чтобы понять, где же в этом случае "место деятельности", смотрим снова в статью 148:
  

  Цитата: Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа,места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство), места жительства физического лица, если иное не предусмотрено абзацами тринадцатым - семнадцатым настоящего подпункта.

  Вот и получается, что Вы должны внимательно посмотреть все документы, сопровождающие сделку, всю переписку с Заказчиком: если где-то среди бумаг мелькает российское представительство, то можете с уверенностью определять место реализации, как Россию. И облагать НДС по ставке 18%.
  По крайней мере, если это указание на постоянное представительство в России увидит  (обнаружит) инспектор, он однозначно "перенесет" реализацию в Россию.
  
  Если никаких указаний на филиал нет, тогда можно считать, что договор заключен непосредственно с иностранной фирмой через ее иностранный офис и тогда реализация рекламных услуг будет считаться в этом иностранном государстве. И российским НДС облагаться не будет.
  Но на всякий случай уточните у своих клиентов, нет ли у них налоговых правил аналогичных нашим, когда уже они станут Вашими налоговыми агентами и удержат из дохода свой НДС.
  На всякий случай рекомендую добавить в текст договора слова примерно такие: "Стоимость услуг увеличивается на сумму налога, который должен уплачиваться по национальному налоговому законодательству и который Заказчик должен удержать из дохода Исполнителя".
  Т.е., если у них есть такая норма, то стоимость услуг автоматически увеличивается на этот налог, Заказчик его удерживает и Вам перечисляет ровно ту сумму, о которой и договаривались.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, а как Вы считаете, момент их присутствия на съемках в РФ как то может влиять на ставку НДС?
• Цитата: Александр Погребс, а как Вы считаете, момент их присутствия на съемках в РФ как то может влиять на ставку НДС?

  Нет, никак не повлияет.
  Влияет только содержание оказываемых услуг.
  
  Например, если это рекламные услуги, то они считаются реализованными в стране заказчика (Беларусь), даже, если исполнитель услуг всё время находился на территории России.
  
  Успехов!